– Bildiğiniz gibi, 7.000,00-TL ve üzeri firmalar ile yapılan tahsilat/ödeme işlemleri tevsik zorunluluğu kapsamında. İlgili tevsik zorunluluğuna uymayan firmalara, ayrı ayrı, mükerrer 355. madde kapsamında ( 2019 yılı için 1.900,00-TL ) özel usulsüzlük cezasından az olmamak üzere , ilgili işlem tutarının %5 ‘ i ceza kesiliyor.
– Aynı şekilde firmanın kendi ortaklarıyla yaptıkları ( 131/331 ) işlemler de bankadan yapılmalı.
– Aynı günde yapılan parça parça işlemler 7.000,00-TL ‘ yi geçiyorsa yine tevsik zorunluluğuna uyulmalı.
– 24/12/2015 Tarihli, 459 Seri Nolu VUK Genel Tebliği uyarınca, serbest meslek erbablarının kendi müşterileri ile yaptığı sözleşme tutarı yıllık brüt 7.000,00-TL ‘ yi geçiyorsa, ödemelerin tamamı bankadan yapılmalı. Aksi takdirde hem mükellefe hem de meslek mensubuna ayrı ayrı ceza uygulanıyor.
– 01/01/2016 ‘ dan itibaren, yine 459 Sayılı VUK Genel Tebliği uyarınca , ilgili işlem tutarı farklı tarihlerde kısım kısım ödense, yapılan her bir işlem 7.000,00-TL altında olsa dahi, işlemlerin herbiri tek bir işlem kabul ediliyor ve kesilecek ceza toplam tutar üzerinden kesiliyor.
İlaveten, 21/03/2018 tarihinde kabul edilen 7103 sayılı kanun ile de usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları tarhiyat öncesi uzlaşmanın kapsamından da çıkarılmıştır. İlgili özel usulsüzlük cezaları zaten tarhiyat sonrası uzlaşma kapsamında da değildi. Yani özetle, özel usulsüzlük cezası ile ilgili artık uzlaşmada kesilen cezadan indirim yapılmayacak.
Tevsik zorunluluğunun geçerli olmadığı durumlar ;
– Sermaye piyasası aracı kurumlarında,
– Döviz bürolarında,
– Noterlerde
– Tapuda
yapılan işlemler için tevsik zorunluluğu aranmıyor.